【2026 利得稅】兩級制利得稅全攻略：公司如何合法慳稅 16 萬？拆解關聯公司限制 

香港作為國際金融中心，低稅率一直是最吸引創業者的優勢。其中，政府推出的「兩級制利得稅」更是中小企的莫大福音。無論你是有限公司還是無限公司，首 200 萬港元的利潤都可以享有稅率減半的優惠，最高可幫公司省下超過 16 萬港元的稅款！今日是 6 月 13 日 [Context]，正值 2026 年度報稅高峯期，本文將為大家深入淺出拆解這個減稅神器的運作原理及一個最容易被忽略的「關聯公司」地雷。

一、 什麼是兩級制利得稅？

為減輕中小企的稅務負擔，香港稅務局將利得稅分為兩級計算。只要你的公司符合資格，稅率將會大幅降低：

• 有限公司（法團）：

  • 首 $2,000,000 利潤：稅率僅 8.25%（原價 16.5%）

  • 其後利潤：稅率 16.5%

• 無限公司（獨資 / 合夥業務）：

  • 首 $2,000,000 利潤：稅率僅 7.5%（原價 15%）

  • 其後利潤：稅率 15%

💡 簡單來說：一間賺取 200 萬利潤的有限公司，在舊制下要交 $33 萬稅；但在兩級制下，只需交 $16.5 萬，直接幫老闆省下 $16.5 萬！

二、 最大地雷：什麼是「關聯公司 (Connected Entities)」限制？

很多老闆以為：「既然首 200 萬稅率減半，那我開足 5 間有限公司，每間賺 200 萬，是不是就可以全部享有 8.25% 稅率？」

答案是：絕對不能！這也是稅局最常抽查的盲點。

稅務局有嚴格的防避稅條例。如果兩間或以上的公司，是由同一個老闆控股（控制權超過 50%），它們就會被定義為「關聯公司」。

• 關鍵規則：在同一課稅年度內，一組關聯公司中只能挑選「其中一間」享有首 200 萬稅率減半的優惠。其餘的關聯公司，所有利潤必須直接按原價（16.5% 或 15%）徵稅。

三、 關聯公司如何申報才最划算？

如果你手頭上有多間公司，在 6 月填寫利得稅報稅表時，必須做以下兩件事：

1. 在報稅表作出聲明：你必須在報稅表（BIR51）中誠實申報公司是否存在關聯公司，並聲明由哪一間公司去享有兩級制稅率。

2. 精準分配名額：應該將兩級制名額分配給該年度利潤最接近或超過 200 萬的公司，以將減稅額度發揮到極致。如果分給一間只賺幾萬元的公司，就會浪費了其餘的減稅空間。

兩級制利得稅申報看似簡單，但一旦填錯關聯公司聲明，輕則被稅局重新追討重稅，重則可能被控以虛假陳述。

我們團隊擁有豐富的中小企理帳及稅務策劃經驗，收費親民，一對一幫你跟進。

📲 【按此立即 WhatsApp 聯絡我們TaxLabHK】：免費為你評估公司股東架構，規劃最完美的慳稅方案！