【網店開荒牛必看】IG Shop、代購、電商都要報稅？無實體店點計稅？拆解網店開支扣稅盲點！

近年不少人兼職經營 IG Shop、做海外代購，或者全職在 Shopify、Amazon 平台上開網店。許多網店老闆都有一個誤解：「我無租實體舖，又無註冊有限公司，純粹網上過數，稅局點會查到？」其實，香港稅務局近年已加強抽查網上交易及銀行戶口流水。只要你有經營業務並賺取利潤，不論規模多小，都有法定的報稅責任！

TaxLabHK 為各位電商及網店老闆整理了最核心的報稅與慳稅要點：

一、 網店必須辦理商業登記（BR）嗎？

• 法定要求：根據香港法例，任何在香港經營業務的人士，不論是實體店還是網店，都必須在業務開始後 1 個月內辦理商業登記。

• 豁免條件：如果你的網店每月平均銷售額（Turnover）不超過特定限額（主要提供服務的業務為港幣 $10,000；其他業務如零售則為港幣 $30,000），可以向稅局申請豁免繳付商業登記費及徵費。但注意，「豁免 BR 費」並不等同「不用報稅」。

網際網路業務的利潤來源地判斷

香港實行「地域來源原則」徵稅。網店老闆最常問：「如果我賣貨給外國客，或者做海外代購，算不算香港利潤？」

• 香港利潤（須納稅）：如果你的營運基地、貨物儲存倉庫、合約簽署或日常營運決策都在香港進行，即使買家在海外，稅局仍會傾向視為本地利潤。

• 境外利潤（可申請豁免）：如果網店採取不經香港的「直運（Dropshipping）」模式，貨源與買家均在海外，且所有營運行為均不在香港發生，則有機會申請離岸利潤豁免（Offshore Tax Exemption），這需要非常嚴格的交易文件支持。

三、 網店特有的扣稅開支項目

經營網店有許多隱形開支，妥善保留單據可以用作扣減利得稅：

• 網上廣告費：投放於 Facebook、Instagram、Google Ads 的廣告開支。

• 平台月費及交易手續費：Shopify 月費、手續費、Stripe / PayPal 交易扣賬、銀行轉賬手續費。

• 物流與包裝：順豐運費、香港郵政郵資、紙箱、氣泡紙等包裝物料開支。

• 軟件與工具：剪片軟件訂閱費、排版工具、網店選品軟體等。

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