網店報稅指南2026：IG Shop及網上商店如何申報利得稅與扣減開支

【網店開荒牛必看】IG Shop、代購、電商都要報稅？無實體店點計稅？拆解網店開支扣稅盲點！

經營IG Shop或網上商店，只要有經營業務並賺取利潤，不論規模大小都有報稅責任。網上廣告費、平台月費、物流及包裝等開支，只要妥善保留單據，均可用作扣減利得稅。

TaxLabHK 為各位電商及網店老闆整理了最核心的報稅與慳稅要點：

一、網店必須辦理商業登記（BR）嗎？

法定要求：根據香港法例，任何在香港經營業務的人士，不論是實體店還是網店，都必須在業務開始後 1 個月內辦理商業登記。

豁免條件：如果你的網店每月平均銷售額（Turnover）不超過特定限額（主要提供服務的業務為港幣 $10,000；其他業務如零售則為港幣 $30,000），可以向稅局申請豁免繳付商業登記費及徵費。但注意，「豁免 BR 費」並不等同「不用報稅」。

二、網上業務的利潤來源地判斷

香港實行「地域來源原則」徵稅。網店老闆最常問：「如果我賣貨給外國客，或者做海外代購，算不算香港利潤？」

香港利潤（須納稅）：如果你的營運基地、貨物儲存倉庫、合約簽署或日常營運決策都在香港進行，即使買家在海外，稅局仍會傾向視為本地利潤。

境外利潤（可申請豁免）：如果網店採取不經香港的「直運（Dropshipping）」模式，貨源與買家均在海外，且所有營運行為均不在香港發生，利潤來源地要按實際營運情況判斷，個案需要專業意見。

三、網店特有的扣稅開支項目

經營網店有許多隱形開支，妥善保留單據可以用作扣減利得稅：

網上廣告費：投放於 Facebook、Instagram、Google Ads 的廣告開支。

平台月費及交易手續費：Shopify 月費、手續費、Stripe / PayPal 交易扣賬、銀行轉賬手續費。

物流與包裝：順豐運費、香港郵政郵資、紙箱、氣泡紙等包裝物料開支。

軟件與工具：剪片軟件訂閱費、排版工具、網店選品軟件等。

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