【業主慳稅攻略】買樓收租點報稅？拆解「個人入息課稅」如何幫你合法慳過萬元稅款！

在香港買樓收租，不論你是擁有住宅、商舖還是車位，只要有租金收入，都需要向稅務局申報[物業稅]。然而，不少新手業主在收到稅單時才發現稅負出乎意料地高。其實，只要善用「個人入息課稅（Personal Assessment）」，往往能為你合法省下大筆稅款！

一、 報物業稅 vs 選擇個人入息課稅：有何分別？

1. 常規物業稅（標準稅率 15%）：

   • 稅務局會直接以你的「淨租金收入」乘以固定稅率 15% 計算稅款。

   • 缺點：無法扣除你的個人免稅額（如基本免稅額、已婚人士免稅額等），亦不能扣除供樓的利息開支。

2. 選擇個人入息課稅（PA）：

   • 將你的物業租金收入、薪俸稅（打工收入）及利得稅（做生意利潤）全部合併在個人薪俸稅表（BIR60）中一同計算。

   • 優點：可以使用累進稅率（2% - 17%），並且能夠扣除多項常規物業稅無法扣除的項目。

二、 選擇個人入息課稅（PA）的 3 大扣稅優勢

1. 扣除「居所貸款利息」：
   如果你仍為該出租物業供樓，常規物業稅是不允許扣除利息的。但在 PA 下，你可以全數扣除為賺取租金收入而借貸的利息（上限為該物業的應評稅淨值）。

2. 享用個人免稅額：
   合併計稅後，你可以全數享用香港政府提供的各項免稅額（例如：2025/26 年度基本免稅額 $132,000、已婚人士免稅額 $264,000、子女免稅額等）。如果你的總入息未過免稅額，甚至可能完全不需繳稅！

3. 享有一次性稅款寬減：
   政府每年的財政預算案通常會提供薪俸稅及個人入息課稅的百分之百寬減（例如上限 $3,000）。這項寬減並不適用於常規物業稅，但如果你選擇了 PA，租金收入就能間接享受這筆寬減！

三、 實例計算： PA 幫你省多少？

假設陳先生（單身）有一層出租物業，全年淨租金收入為 $200,000，同年供樓利息支出為 $50,000。他另外沒有其他工作收入。

• 方法 A：只報常規物業稅

  • 應繳物業稅：$200,000 × 15% = $30,000

• 方法 B：選擇個人入息課稅（PA）

  • 合併總收入：$200,000

• 扣除供樓利息：-$50,000

• 扣除個人基本免稅額：-$132,000

• 應課稅入息實額：$18,000

• 按累進稅率計算，應繳稅款僅為 $360！

💡 陳先生透過 TaxLabHK 的專業評估選擇 PA，足足省下了 $29,640 稅款！

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