收到稅務局查詢信如何應對？企業面對稅務審查及實地審核的正確步驟

【稅務危機處理】不幸被稅局抽查？拆解實地審核與調查科三大手段，切勿私下回覆，專業理帳救全家！

收到稅務局查詢信後，切勿置之不理，亦不宜在整理資料前自行解釋，應按限期回覆。較穩妥的做法是委託稅務代表全面梳理帳目；如確有漏報，可考慮主動作自願披露。

TaxLabHK 為您拆解稅局抽查的常見原因與正確應對手段：

一、為什麼我的公司會被稅局抽查？（4 大高危因素）

毛利率（Gross Profit Margin）異常：公司的毛利率顯著低於同類型行業的平均水平，或者每年出現不尋常的劇烈波動。

長期申報虧損（Loss）但公司持續營運：公司連續多年報蝕錢，但老闆卻有資金繼續注資，或者公司業務規模不斷擴大，這會引發稅局懷疑有瞞報收入。

股東往來賬戶（Directors' Current Account）混亂：中小企老闆常用個人銀行戶口收取公司數，或將個人私人開支（如屋企交租、私人去旅行）直接列作公司營運開支。

被第三方舉報：遭到離職僱員、商業競爭對手或合作夥伴向稅局密報。

二、面對稅局調查，千萬不能犯的 3 大禁忌

禁忌 1：置之不理、拖延回覆

稅局信件通常有嚴格的回覆限期（如 21 天或 1 個月）。無故拖延只會給稅局留下「公司賬目有問題」的壞印象。

禁忌 2：私下向稅局人員胡亂解釋

很多老闆在沒有會計師陪同下，自己直接致電評稅主任解釋。回覆稅局查詢前，建議先同稅務代表整理好資料，確保解釋準確一致。

禁忌 3：臨時臨急銷毀單據

根據法例，商業紀錄必須保存至少 7 年。如果發現被查而故意銷毀單據，會直接觸犯刑事罪行。

三、正確的危急應對步驟

第一步：立刻找專業稅務代表（Tax Representative）

委託擁有應對稅局調查經驗的會計師。會計師會作為您與稅局之間的防火牆，代表您書面回覆。

第二步：全面進行「會計理帳補救」

火速將過去幾年混亂的賬目重新梳理，找出漏報或錯報的源頭，準備好清晰的交易單據鍊（如發票、提單、銀行月結單）。

第三步：考慮自願披露或商討和解方案（Compromise Settlement）

如果發現確實有漏報，在會計師協助下主動向稅局作「自願披露（Voluntary Disclosure）」，通常是大幅減免 82A 條補加稅罰款的最有效方法。

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