【老闆與 HR 必讀】4月僱主報稅表 BIR56A / IR56B 填報全攻略！拆解 Freelancer、炒散、已離職僱員申報門檻

每年 4 月初，全港的有限公司及無限公司都會收到稅務局發出的僱主報稅表（Employer's Return - 表格 BIR56A）。不論公司在過去一年內有沒有僱用員工、業務是否正在暫停，都必須在 1 個月內填妥並回覆稅局。

很多中小企老闆由於沒有聘請專職 HR，往往在填報 IR56B 時漏報「炒散」員工或 Freelancer 的支出，結果引來稅局查詢甚至面臨罰款。以下為您整理核心申報準則與常見盲點：

一、 哪些員工必須申報？（三大強制範疇）

許多人誤以為只有正式全職員工才需要填報 IR56B，這是一個高危誤區。根據稅局指引，以下人士均需申報：

1. 全職及兼職員工（Part-time / 炒散）：

   • 全年總入息達到 $24,000 或以上。

   • 即使未達 $24,000，但該員工另外有全職工作（即該職位為其兼職），亦必須申報。

2. 已離職的僱員：

   • 只要在該課稅年度內（4月1日至翌年3月31日）曾任職並符合上述入息門檻，即使現時已離職，仍須為其填報 IR56B。

3. 公司董事（Directors）：

   • 不論董事收取的薪金或董事袍金金額多寡，哪怕只有 $1，都必須強制申報。

二、 判頭、Freelancer、斜槓族要填 IR56B 嗎？

這是中小企最常搞錯的地方。

• 如果對方是以「獨立合約人（Independent Contractor）」身份為你提供服務（例如外判網頁設計、市場推廣設計），你支付的是服務費而非薪金。

• 此時，你不應該填報 IR56B，而是應該在需要時填報 表格 IR56M（適用於收取本地勞務費用的非僱員通知書）。

三、 中小企常見的 3 大僱主報稅致命錯誤

1. 漏報強積金（MPF）自願性供款：

   • 在 IR56B 表格上填寫的僱員薪酬，應該是扣除員工自身 MPF 強積金供款之前的總薪金。而僱主幫員工出的 MPF 供款，則不應計入僱員的個人入息中。

2. 未有申報提供給員工的房屋福利：

   • 如果公司有為員工提供宿舍，或以「實報實銷」形式替員工代付租金，這屬於應課稅的「房屋福利」，必須在 IR56B 相關欄位正確填報，否則員工及公司均屬漏報。

3. 遲交表格：

   • 僱主報稅表一般需在發出後 1 個月內遞交。如果無合理理由遲交，公司及主管人員均有機會被落案起訴，每張表格最高可被科處 $10,000 罰款！

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