知識產權扣稅指南：商標、專利及版權開支如何申請利得稅扣除

【中小企轉型必讀】註冊商標、買專利都可以扣稅？拆解香港知識產權（IP）開支扣稅條例！

企業為賺取應評稅利潤而購買的專利權及專有技術，開支可全數扣除；商標、版權及註冊外觀設計則分5個課稅年度平均扣除。不過，向關聯人士購買的知識產權一般難以扣稅。

TaxLabHK 為各位注重研發與品牌的企業老闆，整理知識產權的扣稅精髓：

一、哪些知識產權（IP）開支可以全數扣稅？

根據香港法例，企業為了賺取應評稅利潤而購買或開發的以下知識產權，其開支可獲得100%全數利得稅扣減：

專利權（Patents）及專有技術（Know-how）：無論是自行研發還是向他人購買的專利，開支均可在購買當年在稅前全數扣除。

商標權（Trademarks）、版權（Copyrights）及外觀設計權（Registered Designs）：購買商標、版權及註冊外觀設計嘅開支，可分 5 個課稅年度平均扣除。

研發開支（R&D Expenditure）：若公司進行符合資格的科技研發，更可享有高達 200% 或 300% 的「研發開支加計扣稅（Super-deduction）」！

二、申請知識產權扣稅的 3 大限制陷阱

雖然稅局政策優厚，但為了防止企業濫用避稅，設立了以下嚴格限制：

必須由企業自身使用：該知識產權必須直接用於在香港產生應評稅利潤的業務。如果公司買了專利後，隨即將其完全授權（License）予海外關聯公司使用，在香港可能無法獲得扣稅。

不適用於「向關聯人士購買」：如果你的香港公司，向你自己名下的另一間海外公司購買商標或專利，稅局普遍會拒絕這筆扣稅申請。

出售知識產權時的「稅務回撥」：如果該 IP 權利日後被賣出，賣出時獲得的款項，必須重新計入當年的公司應評稅利潤中繳稅。

三、特許權使用費（Royalties）的預扣稅盲點

如果你的網店或貿易公司，需要向海外品牌（例如美國、日本或內地品牌）支付特許權使用費（Royalty）以銷售其產品，這筆開支雖可扣稅，但香港公司有責任代表該海外品牌，預扣（Withholding Tax）一部分的稅款繳交給香港稅務局。漏報或漏扣均屬違法。

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