自僱人士報稅2026：Freelancer如何填報BIR60及合法扣減開支

【2026 自僱報稅】Freelancer/網店老闆如何報稅？BIR60 利得稅部分要點與慳稅大法

自由工作者即使未辦理商業登記，只要有非受僱的服務收入，便須在BIR60的利得稅部分以自僱人士身份申報。純粹為賺取該項利潤而產生的開支，例如工作器材，均可用作扣減。

一、 Freelancer 沒開無限公司，也要報稅嗎？

答案是：必須申報。

稅局定義任何「非受僱」的服務收入都屬於業務收入（Business Income）。即使你未辦理商業登記（BR），只要你有接 Job 賺錢，都要在 BIR60 報稅表的利得稅部分申報為自僱人士。

二、無限公司（獨資）報稅，有哪些開支可以合法扣稅？

很多人以為只有有限公司才能扣稅，其實無限公司或自僱人士，只要開支是「純粹且完全為賺取該項利潤」而設的，都可以用來扣減營業額，降低應評稅利潤。常見可扣稅項目包括：

工作器材：為了接 Job 而購買的電腦、相機、專業軟件訂閱費（如 Adobe、Canva）。

營運開支：工作用的手提電話費、商業寬頻、寄貨給客人的快遞費（順豐）。

交通與交際：去見客、視察場地的車資，以及與客戶商談業務時的食飯開支（需保留單據並寫明客戶名稱）。

工作室租金：租用 Co-working Space（共享工作空間）或商務中心的月租。

三、報稅時最常犯的 2 大地雷

個人與公司開支混淆：把屋企人食飯、私人買衣服的單據全塞進公司數。一經稅局抽查並要求提供證明，無法解釋的話會被視為瞞稅。

完全沒有保留單據：以為無限公司不用核數就可以隨便填數字。稅局有權要求你出示過去 7 年的單據，沒有留底會被直接推翻申報並重稅。

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